个人所得税计算公式

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个人所得税计算公式

个人所得税=（工资-三险一金-个税起征点）x税率-速算扣除数[2]

其中小括号里的“工资-三险一金-个税起征点”通常被称为“应纳税所得额”或“应纳税额”

工资：即初始收入（合同上所写的收入）

三险一金：养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金（属于五险一金的工伤保险和生育保险不算在这里）

起征点：自2011年起，起征点由2000元上调至3500元

税率：由3%上涨到45%，有7个等级，分别与7个不同区间的应纳税所得额对应

速算扣除数：由0上涨到13505，也有7个等级，与不同税率相对应：

全月应纳税所得额税率速算扣除数（元）

全月应纳税额不超过1500元3%0

全月应纳税额超过1500元至4500元10%105

全月应纳税额超过4500元至9000元20%555

全月应纳税额超过9000元至35000元25%1005

全月应纳税额超过35000元至55000元30%2755

全月应纳税额超过55000元至80000元35%5505

全月应纳税额超过80000元45%13505

注：①表中所列含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

②含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

举例说明：假设月工资为6000元，工作地点是广州（养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金8%），那么“应纳税额”=6000-6000x(8%+2%+1%+8%)-3500=1360元。查上表可知，与1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0，因此个税=1360x3%-0=40.8元。也就是说，在广州月工资6000元需要缴纳个人所得税40.8元。虽然最后实际到手只有4000多元，但至少现在知道了，“少了的钱”几乎都用来缴纳五险一金了，只有极少一部分用来缴纳个税而已。

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